¿Cómo serán las modificaciones en el Impuesto a las Ganancias?

El nuevo proyecto de reforma fiscal en los próximos días propone un nuevo piso de $1.800.000 para trabajadores solteros y de $2.200.000 para casados.

Además de este nuevo piso, se establecerá una escala progresiva que va desde el 5% hasta el 35%. Otra de las modificaciones planteadas es la reincorporación de la "tablita de Machinea", pero esta vez con una actualización de los montos entre el mínimo (5%) y máximo (35%).

Cabe destacar que el año pasado este sistema nunca se actualizó, y la misma inflación fue erosionando la progresividad de la misma. Hasta hace unos meses, con solo cobrar $200.000 más, un trabajador pasaba de la alícuota del 5% a la máxima del 35% (en 1992 la diferencia entre la alícuota del 5% y del 35% equivalía a 120.000 dólares). Con esta reforma, se mejoran sustancialmente los topes progresivos, pero sigue existiendo una brecha de 15.000 dólares anuales.

También se incluyen actualizaciones por IPC de forma trimestral para mantener esta proporcionalidad inicial.

Otros cambios que comprende esta reforma son la derogación del impuesto cedular de los 18 SMVM, equivalente a $2.340.000 hasta junio de 2024; la eliminación de la exención en ganancias para las horas extras al 100%; la reducción del monto deducible por bonos de productividad, fallo de caja o conceptos similares en un 40%; la eliminación de la exención en ganancias de los aguinaldos y la eliminación de la exención en ganancias de las remuneraciones percibidas por guardias y horas extras realizadas por profesionales o auxiliares de los sistemas de salud. 

Por otro lado, se incluyen en el monto gravado los gastos de representación, viandas, viáticos y movilidad.

Una vez más, los autónomos y monotributistas son los grandes excluidos de la reforma. Con estos cambios, un Responsable Inscripto comenzaría a pagar Ganancias a partir de una ganancia mensual de $688.000, casi 1/3 del piso para un empleado en relación de dependencia.

Comparación Empleado Vs Autónomo:

Suponiendo un empleado con un sueldo bruto de $2.300.000 y un autónomo con la misma ganancia mensual, el empleado pagaría de impuesto mensual $131.398 y el autónomo $171.941; casi un 30% más de carga impositiva. En este punto, la reforma no cumple con la condición de equidad que requiere todo sistema impositivo.

Nueva Moratoria Amplia

Se establece una nueva moratoria amplia para todo tipo de deudas impositivas vencidas al 31/03/2024 que incluye inspecciones y juicios en curso, planes de pago caídos y reformulación de los mismos. También hay una condonación del 100% de multas y hasta 70% de intereses y se ofrece pagos en hasta 84 cuotas para personas físicas y 48 cuotas para jurídicas.

Régimen de Regularización de Activos (Blanqueo)

Respecto a este punto, se dispone un Nuevo Blanqueo de Capitales, amplio y hasta 100.000 dólares a tasa 0%, siempre que se mantenga en una cuenta especial hasta el 31/12/2025.

Esta cuenta especial puede ser en una Alyc (Bróker), y mientras tanto con ese dinero ingresado al blanqueo se puede invertir en algún instrumento financiero. En caso que se retire ese dinero del banco o Alyc antes del 31/12/2025, se va a pagar un impuesto del 5% (para los que se adhirieron en forma temprana al blanqueo, fecha tope 30/11/24) o entre el 10% y 15% (adhesión tardía fechas 31/12/2024 y 31/03/2025).

Se pueden ingresar al blanqueo Bienes en Argentina y en el Exterior, en pesos o moneda extranjera, inversiones, inmuebles, criptomonedas o activos similares, participaciones en fideicomisos, todo tipo de créditos y derechos a favor.

Modificación en el Monotributo

Suben los topes de facturación anual 
⦁    Servicios: hasta $ 44.000.000 anuales (antes 12M)
⦁    Productos hasta $ 68.000.000 anuales (antes 17M)