Reforma tributaria para criptomonedas: novedades y cambios en España

 

El Consejo de Ministros de España ha dado un paso importante al aprobar en primera instancia un anteproyecto de Ley que introduce reformas en el marco tributario de las criptomonedas. Este movimiento está orientado a integrar las normativas nacionales con las nuevas disposiciones de la Unión Europea, específicamente la normativa DAC8, que se refiere a la octava directiva sobre cooperación administrativa.

 

Entre las novedades que plantea esta legislación, se encuentra la obligación para los exchanges, proveedores de wallets y brókeres de reportar a las autoridades fiscales los datos de los usuarios que realicen transacciones con criptomonedas en el extranjero. Esta medida tiene como objetivo mejorar la transparencia fiscal y robustecer el control sobre los criptoactivos.

 

El anteproyecto también contempla modificaciones en la Ley General Tributaria y en el Reglamento General de las actuaciones y procedimientos de gestión e inspección tributaria, elementos fundamentales para la regulación de criptomonedas como el bitcoin. Además, se prevé la elaboración de un real decreto que exigirá identificar la residencia fiscal de los usuarios de criptoactivos y la obligación de reportar sus transacciones, lo que representa un avance significativo en el intercambio de información fiscal internacional.

 

Una de las disposiciones más importantes es la inclusión de las criptomonedas como bienes que pueden ser embargados, junto con otros activos en entidades de pago y dinero electrónico. Según informó el Ministerio de Hacienda, esta medida responde a la evolución en el panorama de servicios financieros y medios de pago, incorporando las innovaciones que implican los criptoactivos.

 

El especialista en fiscalidad de criptoactivos, José Antonio Bravo, destacó que, aunque Hacienda ya puede embargar fondos en criptomonedas almacenados en plataformas de servicios, la normativa DAC8 fortalecerá esta capacidad, evitando que los proveedores puedan negarse a cooperar. Sin embargo, Bravo enfatiza que las criptomonedas en autocustodia permanecerán inembargables, ya que no se pueden imponer restricciones sobre su tenencia.

 

Por último, cabe mencionar que la DAC8 fue aprobada por el Parlamento Europeo en septiembre de 2023 con el objetivo de limitar el anonimato en las operaciones de criptomonedas y combatir la evasión fiscal. Esta normativa comenzará a aplicarse en enero de 2026, lo que da a los países de la UE un plazo hasta el 31 de diciembre de 2025 para llevar a cabo las adaptaciones necesarias en sus legislaciones.